2026年，国家层面多项税收优惠政策延续实施，济南市结合本地产业发展需求，在高新技术企业培育、民生服务行业扶持、居民住房改善等领域细化配套措施，形成覆盖企业、个人的全方位税务减负体系。本文系统梳理2026年济南适用的核心税务优惠政策，包含政策内容、享受条件、申报要点，助力企业与个人精准享受政策红利，合规减负。
一、普惠性企业税务优惠：覆盖全行业小微企业
2026年济南小微企业可享受增值税、企业所得税、“六税两费”等多重普惠优惠，政策延续至2027年底，稳定性强，无需额外审批，自行申报即可享受。
1. 增值税优惠：小规模纳税人双重红利
针对年销售额500万元以下的增值税小规模纳税人，实施“免征+低征收率”双重支持政策：
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全额免征情形：按月申报的小规模纳税人，月销售额≤10万元（含本数）；按季申报的，季度销售额≤30万元（含本数），可全额免征增值税。若扣除销售不动产销售额后未超标准，货物、服务等销售额仍可享受免税优惠。
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低征收率优惠：当销售额超过免税标准时，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征，较原税率减税近80%。
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进项税抵扣新增利好：资金密集型中小企业购进原值超过500万元的不动产、施工设备等资产，若同时用于一般计税与免税、简易计税项目，可在购进时全额抵扣进项税，后续按折旧或摊销期间逐年调整，缓解前期资金压力。
2. 企业所得税优惠：小型微利企业税负低至5%
2026年小型微利企业所得税延续分段减免机制，实际税负远低于一般企业25%的税率，享受条件需同时满足：
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从事国家非限制和禁止行业；
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从业人数≤300人（按全年季度平均值计算）；
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资产总额≤5000万元（按全年季度平均值计算）；
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年应纳税所得额≤300万元。
减免规则：年应纳税所得额≤300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收，实际税负低至5%。举例：济南某办公用品批发企业2026年应纳税所得额250万元，享受优惠后仅需缴纳企业所得税12.5万元，较非优惠企业节省50万元，减负幅度达80%。
3. “六税两费”减半征收：叠加享受更划算
2026年，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可叠加享受“六税两费”减半征收优惠，进一步降低综合税负：
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减免范围：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。
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核心优势：已享受其他优惠政策的企业，可在原有基础上叠加享受本政策；个人独资企业、合伙企业若为增值税小规模纳税人，同样可申报享受。
4. 残保金优惠：小微企业直接免征
月均从业人数30人以下的济南小微企业，2026年可直接免征残疾人就业保障金，无需申报缴纳，进一步减轻小微企业人力成本压力。
二、行业专项税务优惠：聚焦民生与重点产业
济南市重点对养老、托育、家政等民生服务行业，以及高新技术企业等产业给予专项税务支持，助力行业高质量发展。
1. 社区家庭服务业：多重税费全免
为社区提供养老、托育、家政服务的济南机构，2026年可享受增值税、企业所得税、契税等多项税费减免，政策执行至2027年底：
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增值税免征：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，全额免征增值税。
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企业所得税优惠：上述收入在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。
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财产相关税费免征：承受房屋、土地用于提供相关服务的，免征契税；自有或承租用于服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；相关建设项目还可免征城市基础设施配套费等行政事业性收费。
备注：家政服务企业需满足“签订三方协议、发放劳动报酬并培训管理、建立业务管理系统登记”三个条件，方可享受增值税免征优惠。
2. 高新技术企业：税收减免+财政奖补
济南高新技术企业可享受企业所得税减免与市级财政奖补双重支持，具体政策如下：
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企业所得税减免：高企资格有效期内，企业所得税税率从25%降至15%，连续享受3年，到期可重新认定延续优惠；研发费用还可叠加加计扣除（制造业100%，其他75%）。
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市级财政奖补：首次通过认定的规上工业高企，一次性最高奖补25万元；首次通过的非规上工业高企，一次性最高奖补12万元；通过复审的高企，一次性最高奖补8万元；资质有效期内迁入济南的高企，享受首次认定同等政策。
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认定条件：需注册成立一年以上，拥有核心知识产权，属于国家重点支持的高新技术领域，科技人员占比不低于10%，近一年高新收入占比不低于60%等。
3. 其他民生行业：增值税全额免征
除社区家庭服务业外，济南以下民生领域企业2026年可享受增值税全额免征，政策延续至2027年底：
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教育医疗类：学校学历教育服务、学生勤工俭学收入、医疗机构医疗服务；
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农业与公益类：农业生产者销售自产农产品、农业机耕排灌等农技服务、纪念馆等公益场馆门票收入。
三、个人税务优惠：聚焦住房改善与慈善捐赠
2026年济南个人可享受居民换房个税退税、慈善捐赠税前扣除等优惠，切实减轻生活与公益支出负担。
1. 居民换房个税退税：延续至2027年底
2026年1月1日至2027年12月31日，济南居民出售自有住房后，在1年内重新购买住房的，可享受出售现住房已缴个人所得税退税优惠：
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享受条件（需同时满足）：卖房与买房在济南同一城市范围内；出售住房的纳税人是新购住房产权人或共有人；换房时间在政策存续期内，且为先卖房后买房。
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退税金额计算：新购住房金额≥现住房转让金额的，全额退还已缴个税；新购住房金额＜现住房转让金额的，按“（新购房价÷卖旧房价）×已缴个税”的比例退还。
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济南本地办理指南：需提交身份证件、售房合同、新购住房网签合同或不动产权证书等材料，到卖房时缴税的济南政务服务大厅或不动产交易大厅税务窗口办理；济南已实现住建与税务信息共享，审核效率更高，审核通过后3-15个工作日退税到账。
2. 慈善捐赠税前扣除：结转三年扣除
济南企业或个人通过具有公益性捐赠税前扣除资格的组织或国家机关，进行公益慈善事业捐赠的，可享受税前扣除优惠：企业捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分可结转以后三年扣除；个人捐赠支出可按规定在个人所得税应纳税所得额中扣除。
四、2026年济南税务优惠申报关键要点
1. 申报纳税期限（济南适用）
2026年部分月份申报期因节假日顺延，济南企业与个人需重点关注：1月20日、2月24日、4月20日、5月22日、10月26日，其余月份截至当月15日。
2. 申报渠道
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电子税务局（主渠道）：通过全国统一入口https://etax.chinatax.gov.cn，可办理全税种申报、优惠备案等业务；
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移动办税APP：个人所得税APP升级后可办理简单申报与查询；
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办税服务厅：济南各区县政务服务中心或不动产交易大厅税务窗口，可办理特殊业务或现场咨询。
3. 实操避坑指南
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单独核算免税项目：兼营应税与免税项目需分开核算销售额，否则无法享受免税优惠；
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规范发票开具：免税收入仅能开具普通发票，向自然人销售不得开具专用发票，开票有误需按规定作废或开具红字发票；
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留存备查资料：享受“六税两费”、社区服务业等优惠无需额外审批，但需保存从业人数、资产总额、服务协议等证明材料，以备税务部门查验；
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换房退税提醒：若新购住房合同解除、撤销，需在次月15日内退回已退税款，逾期将加收滞纳金。
五、政策咨询与解读渠道
济南企业与个人若对2026年税务优惠政策有疑问，可通过以下官方渠道获取精准解读：
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济南税务12366热线：7×24小时提供政策咨询服务；
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济南市政务服务中心税务窗口：现场解答申报流程、材料准备等问题；
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济南市人民政府官网：查询政策原文及官方解读文件。
总结：2026年济南税务优惠政策呈现“延续性强、覆盖范围广、申报便捷”的特点，企业与个人需结合自身情况，精准匹配政策条件，规范完成申报流程。建议定期关注官方渠道信息，确保及时享受政策红利，实现合规减负。
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